一、审计总体情况

2025年，面对复杂严峻的财政经济形势，柳州市各部门在自治区党委、政府和市委的坚强领导下，落实持续用力、更加给力的财政政策，加强与其他政策协同，认真执行市第十五届人大第六次会议批准的预算，统筹财政资源，支持高质量发展，不断改善民生，持续化解重点领域风险，牢牢守住债务不“爆雷”的底线，市本级财政基本维持正常运转。

审计情况表明，柳州市财政局及两个新区能够贯彻落实全市经济工作会议部署，执行更加积极的财政政策，持续完善预算管理体系，统筹盘活国有资源、资产、资金，扎实做好民生兜底保障、重大项目建设等重点支出保障工作，决算草案基本真实规范反映财政预算收支情况。但审计也发现，在财政管理、重大政策措施贯彻落实、公共投资项目建设管理等方面仍存在一些薄弱环节需要改进和完善，共涉及115个问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财政管理审计情况，在预算编制方面存在国有土地使用权出让收入预算编制不够科学；一般公共预算和政府性基金预算统筹安排不到位，部分项目交叉安排支出；项目调整预算不科学等方面问题。

在决算草案和预算执行方面存在土地出让金征缴程序不规范；盘活存量资金使用效率有待提高；部分项目预算执行率低等五个方面问题。

在财政管理方面存在未及时收缴国有土地使用权出让收入；未及时将非税收入从专户上缴国库；“三保”经费使用不合规等五个方面问题。

（二）部门预算执行审计情况，存在5个单位未及时上缴非税收入；部分预算编制科学性、细化程度不足；未严格落实政府过紧日子要求等八个方面的问题。

（三）重大政策措施贯彻落实审计情况

在财政政策方面关注了财政支持提振消费、扩大有效投资政策落实情况，发现存在“两重”项目支付进度慢，“两重”项目前期申报资金测算工作不科学，市商务局对消费品以旧换新补贴审核监管能力有待提升。

在防范化解重点领域风险方面关注了政府债务、深化信创工作实施情况，发现存在2025年清理拖欠企业账款的专项债券使用不规范；部分专项债券建设工程项目长期停滞；未经审批使用非信创产品等八个方面的问题。

在经济高质量发展方面关注了工业振兴情况、加强全国统一大市场建设情况、人力资源服务与就业服务资金管理情况、科学技术领域情况，发现存在工业和信息化部门未对工业振兴项目申报和资金申请材料开展实质性审核；3个县（区）未按规定清理存量招商引资政策；国家级柳州人力资源服务产业园管理不规范；科技发展专项资金支持科研事业发展的方式不够多元，科技创新投入体系缺乏金融市场支撑等十一个方面的问题。

在保障和改善民生方面关注了卫生健康领域情况、城市更新政策落实及资金管理使用情况、住房保障政策落实及资金管理使用情况，发现存在3家卫生健康机构违规拖欠中小企业货款；保障性租赁住房建设项目推进缓慢等八个方面的问题。

在乡村振兴政策落实方面关注了柳城县农业保险保费补贴资金情况、融水苗族自治县水利基础设施财政专项资金审计情况，发现存在柳城县未建立农业保险信息共享机制；农业保险费补贴资金未及时拨付给承保机构；融水县榄口灌区项目一期建设进度缓慢；违规由施工方垫付征地补偿款等六个方面的问题。

在生态环境保护方面关注了柳州市2022-2024年生态环境保护领域专项资金管理使用情况、柳州市鱼峰区原主要领导自然资源资产任职情况，发现存在落实涉重金属历史遗留矿渣污染治理重点任务不到位，个别历史遗留污染源存在污染源扩散的风险；鱼峰区对黑臭水体整治不够彻底；鱼峰区对农村污水处理设施排放和畜禽养殖企业排污的监管不够到位等四个方面的问题。

（四）公共投资项目建设管理审计情况

共开展政府投资建设项目审计9项，涉及建设项目150个。发现存在部分项目建设程序不合规；工程价款审核管控不到位，84个项目存在多计、超付工程款和设计费问题；部分民生项目建设任务未完成等十个方面的问题。

（五）国有资产审计情况

重点审计了市属国有企业、市级国有金融、行政事业和自然资源四类国有资产管理使用情况。

在市属国有企业资产管理方面，发现存在供应链集团对应收账款追缴不力；部分国有企业内控执行不到位，存在监管风险；部分经营性项目效益不佳等四个方面的问题。

在市级国有金融资产管理方面，发现存在市农投集团下属公司开展贸易业务风险防控不到位；土地整治项目融资收益未达预期，项目融资资金使用不规范。

在市级行政事业性国有资产管理方面，发现存在部分资产使用效益不佳，部分单位资产存在低效闲置情况，部分资产会计核算不规范等四个方面的问题。

在自然资源资产管理方面发现存在鱼峰区田长制落实不够到位；鱼峰区对矿产资源开发利用及矿山环境综合治理不够规范；鱼峰区林长制执行不够到位等五个方面的问题。

针对审计发现的问题，从深化财政管理改革，严控重大经济风险，规范专项资金管理，加强重大项目建设规范管理，全面提升资产管理水平，加强审计结果运用六个方面提出改进的审计意见建议，发现的违法违纪问题和线索已移送相关部门处理。