融资担保是破解小微企业和“三农”融资难融资贵问题的重要手段和关键环节，对于稳增长、调结构、惠民生具有重要作用。国务院办公厅2019年下发《关于有效发挥政府性融资担保基金作用切实支持小微企业和“三农”发展的指导意见》，对政府性融资担保业务的机构体系完善、功能作用的发挥提出了要求。L市政府不断完善政府性融资担保公司的体系建设，目前已经形成了融资性、政府性和政策性三方兼顾的融资担保体系框架。

一、聚焦审计重点，提升分析效率

在项目开始前，L市审计局组织审计组探讨研究审计思路，学习其他省市审计案例。通过政策和案例学习，以及对融资担保公司的风险点梳理，审计组明确重点关注方向：关注融资担保公司是否切实发挥落实中央“六稳”“六保”要求，在缓解小微和“三农”融资难融资贵等方面发挥积极作用；关注是否遵循审慎经营的原则，建立健全规范的内部管理制度；关注是否满足可持续发展需求，建立长期稳定的风险评估工作机制等。为随后开展集中数据分析，提升审计质效，促进融资担保行业规范发展，增强融资担保企业服务L市实体经济能力奠定良好基础。

二、创新分析思路，提升审计工作的精准性

（一）融资担保公司提供的融资性担保责任余额超规定限额

通过前期梳理《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会令〔2010〕第3号）等政策内容时发现，同一被担保人、同一被担保人及其关联方的担保责任余额与融资担保公司净资产比例分别不得超过10%和15%。对此，审计人员围绕该条规定进行核查。

审计步骤：首先爬虫获取企业股东信息，审计人员根据融资担保公司提供的担保业务台账，整理被担保企业清单，使用Python语句登录爱企查网站爬虫获取被担保企业的股东名称、持股比例、认缴出资额等企业股东信息。其次查找关联企业，整理爬虫获取的被担保企业的股东信息，导入SQL Server Management Studio中，筛查有相同股东作为关联企业，形成关联企业股东中间表。最后汇总各关联企业在保余额，使用关联股东中间表与股东信息表、担保业务台账进行关联，按照股东进行分组，汇总2019至2021年关联企业在各年度的在保余额。根据融资担保公司的资产负债表，计算关联企业的担保余额是否超过15%的比例。

（二）违规为子公司提供融资担保

审查是否存在为不符合条件的对象提供融资担保的问题，即不得为融资担保公司控股股东、实际控制人提供融资担保，不得为其母公司或子公司提供融资性担保。

审计步骤：首先爬虫获取企业股东信息。其次查找与担保公司存在关联的企业，使用天眼查查询A担保公司的股东，查找股东与A担保公司股东相同以及股东为A担保公司的被担保企业。

（二）为房地产开发借壳项目提供担保

通过集中研究《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》等政策文件发现A担保公司的担保对象应为符合国家产业政策，有产品、有市场、有发展前景，有利于技术进步与创新的技术密集型和扩大城乡就业的劳动密集型的各类中小企业。审计人员对被担保企业的经营范围涉及房地产内容进行了分析。

审计步骤：首先爬虫获取企业基本信息，审计人员根据担保公司的业务台账，整理被担保企业清单，使用Python语句爬虫获取被担保企业的法人、注册资本、成立时间、经营范围等企业基本信息。其次查找经营范围涉及房地产的被担保企业，整理爬虫获取的被担保企业的基本信息，导入SQL Server Management Studio中，筛查经营范围涉及房地产的企业作为疑点。最后筛查统计涉及房地产项目的业务量、在保余额和代偿情况等。

（三）融资担保公司担保业务集中度情况

政府性融资担保机构实力增强，能够有效缓解中小微企业融资难、融资贵的问题，为经济高质量发展注入更多的金融活水。审计组人员对担保业务结构进行深入分析，关注A担保公司担保业务集中度，是否存在集中于某类或某个客户，造成抗风险能力不足的情况；关注是否存在业务发展缓慢或下降的情况；是否存在业务发展上的困难及客观条件造成的风险。

审计步骤：首先分析被担保企业的集中度，将A担保公司的业务台账导入SQL Server Management Studio数据库，统计每个被担保企业各年度在保余额占比。其次分析担保公司的各业务类型占比，将A担保公司的放款明细导入SQL Server Management Studio数据库，统计公司类业务、个人类业务各年度的业务量占比。

（四）融资担保公司服务中小企业能力水平情况

为坚守政府性融资担保机构的准公共定位，降低担保服务门槛，着力缓解小微企业等普惠领域融资难、融资贵的问题，国务院办公厅出台指导意见要求政府性融资担保机构要聚焦支小支农主业，自治区政府下发意见规定，政府性融资担保体系内成员对小微企业（含个体工商户）开展的贷款担保业务中，单户贷款担保额500万元以下（含）的贷款担保在保余额占年末贷款担保在保余额比例不少于60%。审计组以此为抓手，对国有融资担保机构是否切实发挥政策性、准公益性职能作用，融资担保业务开展是否以服务中小企业为主进行筛查。

审计步骤：整理B担保公司的业务台账导入SQL Server Management Studio，分年度统计单户贷款担保额500万元以下（含）的贷款担保在保余额占年末贷款担保在保余额比例。

三、大数据助力提升审计成果质量，提高审计监督服务水平

在审计过程中，我们积极探索和实践了“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的审计模式，扩展大数据分析思维，打造金融审计发展的新引擎。一是大数据助力审计工作提质增效，通过综合运用Python、SQL Server Management Studio数据库等手段进行筛查，爬取网页采集企业经营信息和对担保公司业务数据进行分析挖掘，大幅提高审计的精准程度，“剑”指问题之所在，不仅能重点揭示和发现问题，还可以了解融资担保公司总体情况，对深化金融改革、防范金融风险、维护市场秩序起到积极作用。二是强化审计结果运用，在发现问题、揭露问题的基础上，注重审计成果转化。审计组对审计中发现的问题进行深度剖析、提炼，发挥审计“治已病防未病”功能，积极为市委、市政府当好参谋助手，为全市经济社会持续健康发展保驾护航，彰显出审计工作应有的担当。